青島日?qǐng)?bào)社/觀海新聞?dòng)?近日，最高人民檢察院公益訴訟檢察廳發(fā)布一批大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型輔助公益訴訟辦案典型案例，鼓勵(lì)引導(dǎo)各地會(huì)用、善用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型助力公益訴訟檢察精準(zhǔn)發(fā)力、提升效能、破解社會(huì)治理難題的重要作用。其中，膠州市檢察院辦理的《督促整治偷逃成品油增值稅行政公益訴訟案》入選。

膠州市人民檢察院督促整治偷逃成品油增值稅行政公益訴訟案——

【基本案情】

山東省膠州市部分加油站在銷售成品油過程中，通過現(xiàn)金交易、引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶或第三方平臺(tái)掃碼收款（收款方為個(gè)人）等方式，規(guī)避開具成品油銷售發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)以加油站自行申報(bào)營(yíng)業(yè)額作為征稅依據(jù)，存在稅收監(jiān)管盲區(qū)。部分經(jīng)營(yíng)者借此隱瞞收入、虛假申報(bào)，造成成品油增值稅嚴(yán)重流失，損害國家利益。

2023年3月，膠州市人民檢察院通過向市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、公安交警等部門調(diào)取數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)存在加油站經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)申報(bào)不實(shí)、跨部門數(shù)據(jù)協(xié)同不足等問題?；谶`法行為的隱蔽性和普遍性，膠州市檢察院創(chuàng)建“加油站‘無票加油’偷逃增值稅監(jiān)督模型”。從市場(chǎng)監(jiān)管部門調(diào)取轄區(qū)獨(dú)立核算加油站基本信息；從金融機(jī)構(gòu)調(diào)取交易流水，通過設(shè)置“油”“貨款”“采購”等關(guān)鍵詞，結(jié)合交易時(shí)間、金額波動(dòng)規(guī)律，精準(zhǔn)篩查出與成品油銷售高度關(guān)聯(lián)的有效數(shù)據(jù)，還原真實(shí)銷售軌跡。數(shù)據(jù)運(yùn)算環(huán)節(jié)中引入市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)參數(shù)，以備案成品油年度平均進(jìn)價(jià)和售價(jià)為基準(zhǔn)，結(jié)合加油站庫存變化、加油機(jī)出油量等輔助數(shù)據(jù)，科學(xué)測(cè)算出各加油站應(yīng)繳增值稅稅額。通過對(duì)比稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)繳稅款數(shù)據(jù)，自動(dòng)識(shí)別出異常差額，篩查出54條偷逃稅線索。

針對(duì)部分加油站利用“無票加油”銷售模式隱瞞收入、偷逃成品油增值稅的違法情形，膠州市檢察院于2023年3月立案。針對(duì)大數(shù)據(jù)模型發(fā)現(xiàn)的線索，膠州市檢察院進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地勘驗(yàn)加油站運(yùn)營(yíng)設(shè)備核查日出油量、銷售額以及稅控裝置運(yùn)行情況。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》等規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成品油增值稅具有征管職責(zé)。2023年4月，膠州市檢察院向稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)檢察建議，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)排查問題，依法征繳稅款及滯納金，并做好源頭防控工作。

檢察建議發(fā)出后，稅務(wù)機(jī)關(guān)召開全市獨(dú)立核算加油站座談會(huì)，對(duì)篩查出的54家重點(diǎn)企業(yè)，通過集中約談督促自查自糾，對(duì)自查期結(jié)束后未補(bǔ)繳的移送青島市稅務(wù)部門稽查。檢稅雙方聯(lián)合開展普法宣傳，通過釋法說理全面提升經(jīng)營(yíng)者自覺納稅意識(shí)，促使轄區(qū)內(nèi)加油站經(jīng)營(yíng)者簽訂《如實(shí)納稅申報(bào)承諾書》和《自查整改承諾書》，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票開具行為。截至2023年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳入庫成品油增值稅稅款及滯納金4965萬元。

2023年10月，為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效治理，膠州市檢察院針對(duì)“無票加油”行為的技術(shù)防控短板，推動(dòng)財(cái)政部門投入73萬元為轄區(qū)內(nèi)60余家加油站統(tǒng)一升級(jí)液位儀監(jiān)控系統(tǒng)，將進(jìn)出油量與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)校驗(yàn)，形成“進(jìn)油必登記、出油必留痕、銷售必關(guān)聯(lián)”全流程數(shù)字監(jiān)管鏈。2024年6月，檢稅雙方會(huì)簽《關(guān)于加強(qiáng)涉稅領(lǐng)域檢察監(jiān)督與行政監(jiān)管協(xié)作配合實(shí)施意見》，通過制度約束與技術(shù)手段雙管齊下，從源頭杜絕偷逃稅款發(fā)生。截至2024年9月，膠州市累計(jì)追繳相應(yīng)稅款8731.4萬余元。

2024年，青島市人民檢察院在膠州市檢察院前期工作基礎(chǔ)上，在全市范圍內(nèi)推廣使用該模型，并同步開展專項(xiàng)治理行動(dòng)，共督促全市稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款及滯納金7億余元。同時(shí)，積極打造成品油增值稅稅收綜合治理膠州范本，多地檢察機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)到膠州市觀摩調(diào)研學(xué)習(xí)，“檢稅合作、以數(shù)促治”工作經(jīng)驗(yàn)得到深入推廣。

【典型意義】

針對(duì)“無票加油”偷逃增值稅的監(jiān)管漏洞，檢察機(jī)關(guān)創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，打破“數(shù)據(jù)孤島”，通過跨部門數(shù)據(jù)融合與智能分析，將稅收征管領(lǐng)域問題轉(zhuǎn)化為可量化、可比對(duì)的精準(zhǔn)線索，實(shí)現(xiàn)從“人力篩查”到“數(shù)字賦能”的監(jiān)督方式變革。堅(jiān)持“監(jiān)督辦案長(zhǎng)效治理”雙輪驅(qū)動(dòng)，在追繳稅款的同時(shí)，推動(dòng)檢稅協(xié)作機(jī)制長(zhǎng)效化、普法宣傳常態(tài)化、監(jiān)控設(shè)備智能化，實(shí)現(xiàn)“小成本”撬動(dòng)“大治理”，形成“數(shù)據(jù)篩查—行政履職—技術(shù)防控—制度約束”的全鏈條監(jiān)管閉環(huán)。（青島日?qǐng)?bào)/觀海新聞?dòng)浾?戴謙）